2021年8月25日在南充市第六届人民代表大会常务委员会第四十三次会议上

南充市审计局局长   陈  斌

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市人民政府委托，我向市人大常委会报告2020年度市级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

一年来，全市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻习近平总书记对审计工作的重要讲话和重要指示批示精神，紧紧围绕市委、市政府中心工作，依法履行审计监督职责，开展常态化“经济体检”，更加关注党中央重大政策措施的贯彻落实，更加紧扣重点民生资金和项目，更加注重揭示体制机制障碍和各类风险隐患，有效发挥审计的监督和保障作用。

审计结果表明，2020年，面对新冠肺炎疫情的严重冲击和严峻复杂的外部形势，在市委、市政府的领导下，各地各部门统筹推进疫情防控和经济社会发展，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，认真执行市人大有关决议，经济运行持续回稳、稳中向好，圆满完成全年经济社会发展主要目标任务，为开启全面建设社会主义现代化南充新征程打下坚实基础。

——财政收入稳中有升。全市各级财政保持发展定力、逆势奋进，全市一般公共财政收入完成133.90亿元，规模首次跃升至全省第六位，创下历史最好纪录。在常态化疫情防控、土地出让收入缓缴政策实施背景下，全市政府性基金收入完成270.60亿元，明显好于预期。

——基本民生保障有力。坚持把“保基本民生、保工资、保运转”放在财政保障优先位置，统筹财力保障民生政策全面落实、人员工资及时发放、各级机构正常运转，全市全年民生支出380.90亿元，占一般公共预算支出的66.30%。积极保障常态化疫情防控和新冠病毒疫苗全民免费接种，支持全市新（改、扩）建PCR生物实验室44个、发热门诊17个。

——财政管理改革深化。全面实施预算绩效管理，“1+2+N”的预算绩效管理制度框架基本形成。着力推进预算评审实质性嵌入预算管理，市本级评审项目744个，审减率达15.70%。严格债务风险管控，实施债务动态监控。2020年末，全市10个政府债务风险监测单位有9个为绿色等级，1个为黄色等级。

——审计整改成效明显。市委及市委审计委员会进一步加强对审计整改工作的领导，市人大常委会对被审计单位开展审计整改满意度测评，市政府建立政府常务会议听取审计结果及整改情况制度，有关地方和单位认真履行整改主体责任。至2021年7月，上一年度审计发现的各类问题已基本整改到位，整改金额15.26亿元，完善相关制度39项。

一、助推发展，力促财政资金合规安全高效

以增强预算执行和财政收支的真实性、合法性和效益性，推进预算规范管理、建立现代财税体制为目标，对财政运行全过程跟踪，推进全面预算绩效管理到资金使用的“最后一公里”，促进财政资金使用提质增效。

（一）市本级预算管理审计情况

围绕财政支出预算和政策落实，加大对财政资金预算管理和使用绩效的审计。从审计情况看，市财政认真执行市人大批准的财政预算和有关决议，财政预算执行情况总体较好。审计发现的主要问题：

1.预算管理有待进一步加强。一是非税收入缴库不够及时。2020年末，市财政局未及时将非税收入71,276.24万元缴入金库。二是预算安排不够精准。2020年，市财政局在32个部门（单位）43个项目上年结转20,296.38万元的情况下，继续安排预算，年末结转增至20,996.58万元。三是未及时下达上级转移支付资金。截至2021年5月20日，市财政局仍有上级转移支付资金16,988.44万元未按期分配下达。四是违规拨付资金到实有资金账户。2020年末，市财政局违规从金库实拨专项资金6,456.67万元到财政专户，形成资金沉淀。

2.存量资金盘活使用有待加强。一是未及时清理、盘活存量资金。截至2020年末，市财政局总预算及财政专户有存量资金7,351.92万元未清理、盘活。二是收回的存量资金未及时发挥效益。2020年末，市财政局总预算账结存2018年、2019年收回的存量资金13,136.32万元，再次形成沉淀。

3.资金绩效管理需进一步提升。一是项目资金效益发挥不充分。嘉陵区省级现代农业产业园建设项目获得省级补助资金1,000万元，计划于2021年3月完工，截至2021年4月，该项目还有9个子项目未完成、3个子项目未实施，涉及资金417万元。二是绩效评价基础工作不够扎实。项目绩效评价中存在个别指标绩效评分不够科学，工作底稿记载与绩效评价报告结果不一致等现象。

4.暂付款清理消化未达目标要求。截至2020年末，市财政局总预算累计清理消化2018年底前形成的暂付款32,772.28万元，仅占应消化总额的38.04%，未达财政部消化60%的要求。

（二）市级部门预算执行审计情况

对市本级190家一级预算单位开展全覆盖数据分析，对20个一级预算单位进行了现场核查，对5个部门（单位）进行了重点审计。审计发现的主要问题：

1.预决算管理不够严格。一是落实“过紧日子”要求不够到位。市住房公积金管理中心、市统一征用土地办公室等5个单位压减一般性支出未达到10%以上的要求。二是决算账表不符。市自然资源和规划局、市社会福利中心等6个单位2020年度决算报表与会计账面数据不一致，差异金额473.14万元。

2.预算执行不够到位。一是土地出让金征收不及时。2018年7月至2020年4月，南充经济开发区应收未收2个单位的土地出让金4,803.64万元。二是非税收入未及时解缴。南充歌舞剧院、南充市青少年儿童业余体校未及时将非税收入35.57万元缴入金库。三是基本支出挤占项目经费。市卫生健康委员会、市自然资源和规划局、市土地储备中心等7个单位将项目经费用于基本支出，涉及资金982.04万元。四是无预算、超预算支出。市经济和信息化局、市第二社会福利院等6个单位无预算或超预算支出，涉及资金1,742.38万元。五是存量资金未清理盘活。市房地产管理局等4个单位未及时清理和盘活存量资金3,992.23万元。六是预算执行率不高。市卫生健康委员会、市房地产管理局的个别项目资金预算执行率低于30%。

3.往来款项未及时清理。市土地储备中心等8个单位往来款项长期未清理，涉及金额131,644.74万元。

4.部分专项资金使用绩效不高。市食品药品检验所等4个单位存在项目资金使用绩效不高的问题，涉及资金5,704.25万元。

（三）重点专项资金审计情况

1.专项资金闲置一年以上。2020年末，顺庆区等7个县（市、区）结存2019年及以前年度的粮油类等财政专项补助资金8,366.31万元。

2.财政部门资金下达不及时。高坪区等6个县（市、区）的财政部门超过30日下达粮食风险基金、产油大县示范县奖励资金等财政补助资金37,655.75万元。

3.项目建设推进不到位。截至2021年4月，嘉陵区等4个县（市、区）有5个农业类项目未实施、26个农业及粮油类项目推进未达到进度要求，涉及资金3,029.94万元。

二、助推改革，力促重大政策措施落地见效

加大对经济社会发展重大战略、重大举措、重大项目等落实落地情况的关注力度，从政策推行“最先一公里”到贯彻落实“最后一公里”进行全流程、全链条跟踪，促进改革向纵深发展。审计发现的主要问题：

（一）全市100件大事推进落实跟踪审计情况

1.部分项目要素保障不到位。市本级和顺庆区、南部县、营山县的7个项目由于天然气迁改、房屋拆迁等进度不能满足施工需求，影响项目进程。

2.资金使用不规范。顺庆区、仪陇县向2个未达到约定奖补条件的项目，提前拨付财政奖补资金5,982.71万元。

（二）新增财政直达资金审计情况

对市本级及9个县（市、区）2020年度新增财政资金直达市县基层直接惠企利民情况进行了跟踪审计。审计发现的主要问题：

1.部分项目未按期开工。蓬安县等6个县（市、区）2020年度中省财政直达资金安排的项目中，有10个建设项目未按期开工、1个采购项目未按期完成招标。

2.资金拨付不及时。高坪区、西充县财政部门未及时拨付抗疫特别国债、一般债券共1,500万元。

3.违规使用债券资金。一是南部县交通建设发展有限公司将抗疫特别国债86.50万元，用于支付以前年度的其他工程欠款。二是仪陇县综合行政执法局将分配用于仪陇县存量垃圾干馏气化示范工程项目的新增地方政府一般债券480万元，置换与项目无关的其他支出。

（三）优化营商环境政策措施落实跟踪审计情况

1.促进民营经济健康发展制度机制落实不到位。一是个别地方制度机制不完备。截至2020年末，南部县未建立民营企业家定期双向会商机制。二是未及时退还履约保证金。嘉陵区城乡建设局、营山县水务局未及时退还4个完工项目的履约保证金57.82万元。

2.减轻企业负担政策执行不到位。一是个别项目超限额约定工程质量保证金缴纳比例。四川省满福坝投资管理有限公司与中标企业约定的质量保证金为5%，超过3%的规定上限。二是个别单位违规收取保证金。南充卫生学校在四川省涉企保证金目录清单之外，违规收取中标企业物资采购质量保证金17.52万元。

三、助推民生，力促人民群众利益得以保障

围绕事关群众的“救命钱”“养老钱”等民生资金，重点对全市基本医疗保险基金和基本养老保险基金等情况进行了审计。审计发现的主要问题：

1.医保基金存储管理不规范。个别地方基本医疗保险基金从财政专户转入其他银行进行定期存放，未按规定实施竞争性存放。

2.养老保险基金未及时缴存。截至2020年末，市本级、高坪区和蓬安县社保收入户存款余额6,191.05万元，未及时缴存财政专户。

3.重复参加养老保险。截至2020年末，营山县等3个县（区）有200人在南充市内同时参加企业职工基本养老保险和机关事业单位养老保险、255人同时参加城乡居民基本养老保险和机关事业单位养老保险。

四、助推安全，力促防范化解重大经济风险

紧盯宏观经济运行，围绕打赢“三场攻坚战”，密切跟踪揭示政府债务化解、疫情防控应急物资储备等领域风险，更好促进补短板、强弱项、防风险。审计发现的主要问题：

（一）政府债务化解审计情况

1.债券资金闲置。由于项目建设进度滞后等原因，顺庆区、南充经济开发区、阆中市、南部县、西充县的9个单位（公司）收到债券资金49,032.13万元，仅安排使用3,721.54万元。

2.债券资金使用不合规。2020年，仪陇县兴源水务有限责任公司将债券资金1,368万元用于偿还其它项目工程款；蓬安县将债券资金用于支付项目前期等费用54.24万元。

（二）疫情防控应急物资储备审计情况

1.应急物资储备管理不规范。截至2021年4月，市卫生健康委员会尚未组织相关部门对2家储备企业的储备物资类别进行明确；2家储备企业应急物资管理制度不完善，其中：1家企业专项资金核算不规范，1家企业未建立实物台账。

2.个别地方储备物资数量未达到要求。截至2020年11月底，顺庆区等5个区（县）未完成2020年中央财政应急物资保障体系建设任务，涉及补助资金754.65万元。

五、助推法治，力促权力运行规范有序

落实全面从严治党各项要求，以强化干部管理监督，促进干部履职尽责、担当作为为目标，重点关注公共投资项目建设、财经法纪制度遵守等情况，坚决揭露和查处重大违纪违法问题，坚决纠正损害群众切身利益的突出问题和不正之风。审计发现的主要问题：

（一）公共投资建设项目审计情况

1.建设项目未严格履行审批程序。一是下中坝河东福园还房建设项目新增工程投资3,817.62万元未履行主管部门审批手续。二是朱德故居管理局建设新游客中心等工程项目，合同价外新增投资4,975万元，未按程序履行财评等相关手续，至今不能办理竣工结算。

2.执行财政评审不到位。一是“四馆一中心”改扩建工程变更增加工程价款1,078.04万元，未送财政评审。二是市中心医院下中坝院区等四个建设项目招标控制价未严格执行财评结论。

3.未按规定结算工程价款。金融大道道路工程等10个政府投资建设项目多计工程价款20,731.17万元。

4.项目管理不严增加投资和形成损失浪费。一是江山一路、园宝横路、园宝纵路道路工程因前期勘察设计不准，导致增加投资约200.26万元。二是化工园区铁路专用线工程项目后期管护不到位，导致投资482万元的三维生态袋护坡及水沟被侵占和破坏。

5.个别项目未严格履行招投标程序。南充经济开发区市政工程有限公司对4个达到公开招标限额的场平工程，未依法履行招投标程序，涉及金额3,415.89万元。

以上审计查出的问题，对违反财政财务收支法律法规的，已依法下达审计决定，要求有关单位予以纠正；对重大违纪违法问题线索和应当追究责任的，已依纪依法移送有关部门查处；对管理不规范的，已建议有关部门建章立制，切实加强内部管理；对涉及政策、法规和制度方面问题，已建议有关部门结合相关改革统筹研究解决。有关地方和单位（部门）正在积极整改。下一步，市审计局将持续跟踪督促整改落实，年底前向市人大常委会专题报告整改情况。

六、审计建议

当前我市经济社会发展仍面临不少风险挑战，按照市委、市政府决策部署，结合审计反映的情况与问题，审计建议：

（一）强化预算管理刚性约束。一是规范预算编制执行，进一步建立健全相关资金管理办法，规范资金分配流程，严肃财经纪律，促进优化资源配置，强化财政保障作用。二是压实部门预算执行主体责任，严禁无预算、超预算安排支出，加强分析研判，力促提质增效。三是细化量化政府过紧日子要求，规范“一般性支出”标准，积极盘活各类存量资金和闲置资产，把财政资金用在刀刃上。

（二）强化重点领域系统治理。一是加强对创新驱动、就业优先、住房保障、教育卫生、社会保障、乡村振兴、生态环境等领域项目资金监管，推动政策落实、项目落地、资金落细。二是强化项目建设统筹管理，加强建设实施条件论证，减少项目实施中的调整和变更，节约建设和管理成本，积极开展项目后评价工作，提高项目管理和投资决策科学性。三是加强内部审计监督，强化内控、风险、合规管理及决策后执行情况监督，建立健全机关事业单位和企业内部审计制度，进一步发挥内部审计作用，促进完善制度、规范管理。

（三）强化风险隐患防范化解。一是强化法治建设，加强对《宪法》《预算法》等法律法规的学习，增强干部法治意识，做到依法用权、科学决策，切实维护法律权威、提高政府公信力。二是规范政府举债管理，认真贯彻执行中共中央办公厅《关于加强地方人大对政府债务审查监督的意见》，构建多方制衡的举债监督管理体系，坚决遏制隐性债务增量，妥善处置和化解政府和国有企业债务风险。三是完善应急物资管理制度体系，对应急物资实行全过程监管，强化应急物资统筹保障能力，最大化发挥应急物资使用效能。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，我们将坚定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在市委的坚强领导下，更加自觉接受市人大的指导和监督，切实当好国家财产“看门人”，经济安全“守护者”，以高质量审计工作服务全市经济社会高质量发展，为“十四五”开好局起好步作出新的更大贡献。